Presiune fiscală pentru sectorul privat pentru aplicarea noilor cotelor TVA 

„România este pe trendul de creștere a fiscalității de câțiva ani, urcând spre media UE, în condițiile în care mai avem mult de recuperat din decalajele economice. Și ne punem întrebarea dacă nu cumva această pierdere de atractivitate fiscală este prematură și va afecta climatul investițional și condițiile de creștere economică? Și dacă da, se poate oare să avem o nouă rundă de majorări în 2026, în cazul în care deficitul bugetar nu va scădea? Sper ca răspunsul să fie nu, însă aș aminti discuțiile repetate de a introduce sistemul progresiv de impozitare a veniturilor persoanelor fizice. Știm că nu este în vizor la acest moment, însă nu putem exclude ca în anii următori să experimentăm această modificare. (…) Așa cum suntem obișnuiți în cursul implementării pot apărea unele provocări și va fi nevoie de clarificări din partea autorităților”, a declarat Ruxandra Târlescu, Partener, Liderul Departamentului de Taxe PwC România, citată de ziare.com.

Citește și: Tanczos Barna, despre ce alternativă avea Guvernul: „Se putea și fără să majorăm TVA-ul la 21%”

Presiune fiscală pentru sectorul privat pentru aplicarea noilor cotelor TVA . Trei domenii vor fi cele mai afectate: comerțul alimentar, HoReCa și imobiliarele

În sectorul alimentar, cele mai importante locuri unde comercianții vor avea de furcă cu noile cote TVA sunt categoriile de produse și servicii la care se aplicau cote reduse de 5 și 9%, dintre care prima nu mai există deloc.

De pildă, spun aceștia, produsele alimentare finite cumpărate la raft vor avea cota redusă de 11%, dar o parte dintre ingredientele necesare producerii acestora vor avea cota de 21%.

„Acest lucru va genera un impact semnificativ pentru agricultori, pentru producătorii din industria alimentară și pentru distribuitorii de materii prime pentru că rămâne deschisă întrebarea dacă aplicarea cotei reduse va fi condiționată de calitatea de aliment sau de ingredient a produsului respectiv. Ce se întâmplă dacă producătorii achiziționează produse cu cota de 21%, dar livrează produsele finite cu 11%? Se va ajunge la poziții de rambursare, controale de TVA, și, probabil, la prefinanțări și întârzieri privind TVA-ul de la achiziție. În lipsa unor clarificări sau norme aplicabile până la 1 august 2025, aplicarea cotei reduse în acest sector ar putea deveni dificilă și ar putea crea perturbări în lanțul de aprovizionare, pentru că operatorii nu vor ști cu siguranță ce cotă de TVA să aplice, 11% sau 21%”, au explicat cei de la PwC.

Citește și: Ultima șansă pentru TVA-ul redus. Românii au timp până la 1 august să cumpere locuințe înainte de scumpiri

În HoReCa se menține cota redusă la nivelul nou de 11%.

„Pentru tranzacțiile în derulare, este esențial să fim foarte atenți la modul în care aplicăm cota de TVA, mai ales în cazul avansurilor sau al reducerilor de preț acordate ulterior. Trebuie reținut că facturile emise după 1 august 2025 nu vor aplica automat noile cote de TVA. De fiecare dată, trebuie analizată data operațiunii, deoarece aceasta determină cota de TVA aplicabilă.

În cazul avansurilor deja facturate sau plătite pentru bunuri sau servicii ce vor fi livrate după 1 august 2025, este necesară o regularizare la noua cotă de TVA, chiar dacă factura a fost emisă anterior. Trebuie avute îndeosebi în vedere operațiunile pentru care legislația fiscală stabilește reguli specifice privind data livrării sau prestării, cum ar fi: închirieri, utilități, telecomunicații, abonamente, pachete turistice deja contractate. În aceste cazuri, în funcție de momentul în care se consideră efectuată livrarea/prestarea, se va aplica fie cota veche, fie cea nouă”, au mai clarificat cei de la PwC.

Un alt sector în care creșterea cotei de TVA are impact este cel imobiliar.

„Dacă ați încheiat deja contracte sau intenționați să le încheiați până la sfârșitul lunii curente și livrarea locuinței se va face până la 31 iulie 2026 și ați plătit un avans de minimum 20%, atunci tranzacția va putea beneficia în continuare de cota redusă de 9%. În schimb, pentru toate operațiunile noi, începând cu 1 august 2025, nu va mai conta nici suprafața, nici plafonul, toate locuințele vor fi taxate cu cota standard de 21%”, au mai declarat specialiștii.